Internationales Steuerrecht · Verdeckte Eigenkapitalausstattung
Analyse der verdeckten Eigenkapitalausstattung (örtülü sermaye)
Wenn eine türkische Gesellschaft von verbundenen Parteien oberhalb eines Fremdkapital-Eigenkapital-Verhältnisses von 3:1 Darlehen aufnimmt, werden die Zinsen auf den übersteigenden Teil als verdecktes Eigenkapital behandelt — nicht abzugsfähig und in bestimmten Fällen als verdeckte Gewinnausschüttung umqualifiziert. Wir prüfen Ihre Struktur, bevor das Finanzamt es tut.
Für wen
- Türkische Tochtergesellschaften, die über konzerninterne Darlehen von der ausländischen Muttergesellschaft finanziert werden
- Ausländische Investoren, die türkische Gesellschaften mit Gesellschafterdarlehen ausstatten
- Konzerne mit Cash-Pool-Vereinbarungen unter Beteiligung der türkischen Einheit
- Türkische Darlehensnehmer von verbundenen Parteien in jeglicher Form (direkt oder Back-to-Back)
Leistungsumfang
- Berechnung des Fremdkapital-Eigenkapital-Verhältnisses nach gesetzlicher Eigenkapitaldefinition
- Identifikation des Anteils des verdeckten Eigenkapitals und der nicht abzugsfähigen Zinsen
- Risikoanalyse der verdeckten Gewinnausschüttung und Umqualifizierungsanalyse
- Strukturierungsberatung: Umwandlung von Fremd- in Eigenkapital, Re-Pricing zu Fremdvergleichsbedingungen oder Refinanzierung durch Dritte
- Dokumentationspaket zur Vorbereitung auf die Betriebsprüfung
Leistungsumfang & SMMM-Hinweis
Das gesamte Mandat wird unter SMMM-Berechtigung (türkischer vereidigter Buchhalter und Steuerberater) geführt — Vorbereitung, Meldungen, Beratung und laufende Compliance. Für YMM-Bestätigungsberichte, gesetzliche Abschlussprüfungen und die Vertretung vor Gericht koordinieren wir mit geprüften Partnern. Sie erhalten einen Ansprechpartner und eine Rechnung.
Häufig gestellte Fragen
Wie hoch ist die Grenze für das Fremdkapital-Eigenkapital-Verhältnis?
Verhältnis von 3:1 — Fremdkapital von verbundenen Parteien, das das Dreifache des Gesellschafter-Eigenkapitals übersteigt, gilt als verdecktes Eigenkapital.
Gilt das auch für Bankkredite?
Nein — nur für Darlehen von verbundenen Parteien. Fremdkapital von dritten Banken liegt außerhalb der Thin-Cap-Regeln (bei Besicherung durch verbundene Parteien können jedoch Transfer-Pricing-Fragen entstehen).
Verwandte Leistungen
Transfer-Pricing-Local-File (Ülke Dosyası)
Verfügt Ihre türkische Gesellschaft über Transaktionen mit verbundenen Parteien — Managementgebühren, Lizenzen, konzerninterne Lieferungen, konzerninterne Finanzierungen — schreibt das türkische Recht ein jährliches Local File vor. Wir erstellen es im Format der OECD-Leitlinien und des türkischen Schatzministeriums.
Mehr erfahren →Eröffnung einer türkischen Niederlassung oder Tochtergesellschaft Ihrer ausländischen Gesellschaft
Niederlassung, Tochtergesellschaft oder Verbindungsbüro — wir führen Sie durch die Vor- und Nachteile und übernehmen die gesamte Einrichtung. Drei Strukturen, drei Steuerregime, drei Exit-Wege. Wir wählen die richtige Variante, bevor wir einreichen.
Mehr erfahren →Bereit anzufangen?
Buchen Sie ein kostenloses 20-Minuten-Gespräch. Wir analysieren Ihre Situation und geben Ihnen ein klares Festpreisangebot.
Kostenloses Gespräch buchen